Contoh Pilihan Saham Pajak Karyawan

Home Articles. Employee Stock Options Fact Sheet. Traditionally, rencana opsi saham telah digunakan sebagai cara bagi perusahaan untuk memberi penghargaan kepada manajemen puncak dan karyawan kunci dan menghubungkan kepentingan mereka dengan kepentingan perusahaan dan pemegang saham lainnya Semakin banyak perusahaan, bagaimanapun, sekarang mempertimbangkan Semua karyawan mereka sebagai kunci Sejak akhir 1980-an, jumlah orang yang memegang opsi saham meningkat sekitar sembilan kali lipat Sementara pilihan adalah bentuk kompensasi ekuitas individual yang paling menonjol, saham terbatas, saham hantu, dan penghargaan saham telah tumbuh dalam popularitas Dan patut dipertimbangkan juga. Pilihan berbasis-jalan tetap menjadi norma di perusahaan teknologi tinggi dan telah menjadi lebih banyak digunakan di industri lain. Selain itu, perusahaan publik yang lebih besar dan terbuka seperti Starbucks, Southwest Airlines, dan Cisco sekarang memberikan opsi saham kepada sebagian besar Atau semua karyawan mereka Banyak perusahaan teknologi tinggi yang tidak berpemegang juga bergabung dalam barisan juga. Pada tahun 2014, Survei Sosial Umum memperkirakan bahwa 7 2 karyawan memegang opsi saham, ditambah mungkin beberapa ratus ribu karyawan yang memiliki bentuk ekuitas individual lainnya. Hal ini turun dari puncaknya pada tahun 2001, namun jumlahnya sekitar 30 lebih tinggi Penurunan sebagian besar terjadi akibat perubahan dalam peraturan akuntansi. Dan meningkatkan tekanan pemegang saham untuk mengurangi dilusi dari penghargaan ekuitas di perusahaan publik. Apa Opsi Saham. Opsi saham memberi karyawan hak untuk membeli sejumlah saham di perusahaan dengan harga tetap selama beberapa tahun harga. Di mana pilihan yang diberikan disebut harga hibah dan biasanya harga pasar pada saat pilihan diberikan Karyawan yang telah diberi opsi saham berharap bahwa harga saham akan naik dan mereka dapat menguangkannya dengan berolahraga. Membeli saham dengan harga hibah yang lebih rendah dan kemudian menjual saham dengan harga pasar saat ini Ada dua jenis program pilihan utama, masing-masing dengan peraturan dan konsekuensi pajak yang unik. Opsi saham yang tidak memenuhi syarat dan opsi saham insentif Rencana pilihan ISOs. Stock dapat menjadi cara yang fleksibel bagi perusahaan untuk berbagi kepemilikan dengan karyawan, memberi penghargaan kepada mereka atas kinerja, dan menarik serta mempertahankan staf yang termotivasi Bagi perusahaan kecil yang berorientasi pada pertumbuhan, pilihannya bagus Cara untuk melestarikan uang sambil memberi karyawan bagian dari pertumbuhan masa depan Mereka juga masuk akal bagi perusahaan publik yang rencana manfaatnya telah mapan, namun yang ingin memasukkan karyawan dalam kepemilikan Efek efek dilutif, bahkan jika diberikan kepada sebagian besar karyawan, biasanya sangat Kecil dan dapat diimbangi oleh potensi produktivitas dan manfaat retensi karyawan mereka. Namun, bukan mekanisme pemilik yang ada untuk menjual saham dan biasanya tidak pantas bagi perusahaan yang pertumbuhan masa depannya tidak pasti. Mereka juga dapat kurang menarik dalam hal kecil, dipegang ketat. Perusahaan yang tidak ingin go public atau dijual karena mereka mungkin merasa sulit untuk menciptakan pasar untuk saham. Stock Options dan Emplo Kepemilikan Kepemilikan. Pilihan pilihan Jawabannya tergantung pada siapa yang Anda ajukan kepada Pendukung merasa bahwa pilihan itu adalah kepemilikan yang benar karena karyawan tidak menerimanya secara gratis, namun harus mengumpulkan uang mereka sendiri untuk membeli saham. Namun, pihak lain percaya bahwa karena rencana pilihan memungkinkan karyawan Untuk menjual saham mereka dalam waktu singkat setelah pemberian, opsi tersebut tidak menciptakan visi dan sikap kepemilikan jangka panjang. Dampak akhir dari setiap rencana kepemilikan karyawan, termasuk opsi opsi saham, sangat bergantung pada perusahaan dan tujuannya untuk Rencana, komitmennya untuk menciptakan budaya kepemilikan, jumlah pelatihan dan pendidikan yang dimasukkannya ke dalam menjelaskan rencana, dan tujuan karyawan individual apakah mereka menginginkan uang tunai lebih cepat daripada di kemudian hari Dalam perusahaan yang menunjukkan komitmen sejati untuk menciptakan budaya pemilikan, Opsi saham bisa menjadi motivator yang signifikan Perusahaan seperti Starbucks, Cisco, dan banyak lainnya sedang membuka jalan, menunjukkan seberapa efektif rencana opsi saham dapat Jadilah ketika dikombinasikan dengan komitmen sejati untuk memperlakukan karyawan seperti pemilik. Pertimbangan Praktis. Secara umum, dalam merancang sebuah program pilihan, perusahaan perlu mempertimbangkan dengan hati-hati berapa banyak saham yang bersedia mereka sediakan, siapa yang akan menerima opsi, dan berapa banyak lapangan kerja akan tumbuh. Sehingga jumlah hak yang benar diberikan setiap tahun Kesalahan umum adalah memberikan terlalu banyak pilihan terlalu cepat, sehingga tidak ada tempat untuk opsi tambahan bagi karyawan masa depan. Salah satu pertimbangan terpenting untuk rancangan rencana adalah tujuannya adalah rencana yang dimaksudkan Untuk memberi semua saham karyawan di perusahaan atau hanya memberikan keuntungan bagi beberapa karyawan kunci Apakah perusahaan ingin mempromosikan kepemilikan jangka panjang atau apakah itu keuntungan satu kali Apakah rencana tersebut dimaksudkan sebagai cara untuk menciptakan kepemilikan karyawan atau hanya sekedar Cara untuk menciptakan keuntungan karyawan tambahan Jawaban atas pertanyaan-pertanyaan ini akan sangat penting dalam menentukan karakteristik rencana spesifik seperti kelayakan, alokasi, penilaian, penilaian, pe pe Riods, dan harga saham. Kami menerbitkan The Stock Options Book, sebuah panduan yang sangat rinci untuk opsi saham dan rencana pembelian saham. Ikhtisar Informasi Opsi Saham Saham ESO. By John Summa CTA, PhD, Pendiri dan opsi saham Karyawan atau ESO, mewakili Salah satu bentuk kompensasi ekuitas yang diberikan oleh perusahaan kepada karyawan dan eksekutif mereka Memberikan hak kepada pemegang hak untuk membeli saham perusahaan dengan harga tertentu untuk jangka waktu yang terbatas dalam jumlah yang disebutkan dalam perjanjian opsi. ESO mewakili bentuk yang paling umum Kompensasi ekuitas Dalam tutorial ini, karyawan atau penerima beasiswa yang juga dikenal sebagai pemilih, akan mempelajari dasar-dasar penilaian ESO, bagaimana perbedaannya dengan saudara laki-laki mereka di keluarga opsi pertukaran yang terdaftar, dan risiko dan penghargaan apa yang terkait dengan memegangnya selama Kehidupan terbatas Selain itu, risiko memegang ESO saat mereka mendapatkan uang versus latihan dini atau dini akan diperiksa. Pada Bab 2, kami menggambarkan ESO pada dasar yang sangat mendasar. Jika perusahaan memutuskan untuk menyesuaikan kepentingan karyawan dengan tujuan manajemen, salah satu cara untuk melakukannya adalah dengan mengeluarkan kompensasi dalam bentuk ekuitas di perusahaan. Ini juga merupakan cara untuk menunda kompensasi Hibah saham terbatas, Opsi saham insentif dan ESO semuanya adalah bentuk kompensasi ekuitas yang dapat diambil. Sementara opsi saham terbatas dan insentif terbatas merupakan area penting dari kompensasi ekuitas, mereka tidak akan dieksplorasi di sini. Sebaliknya, fokusnya adalah pada ESO yang tidak memenuhi syarat. Kami mulai dengan memberikan deskripsi rinci. Dari istilah dan konsep utama yang terkait dengan ESO dari perspektif karyawan dan minat mereka Tanggal kadaluarsa Vesting dan waktu yang diharapkan sampai saat kadaluwarsa, harga volatilitas, harga mogok atau harga pelaksanaan, dan banyak konsep berguna dan perlu lainnya dijelaskan. Ini adalah blok bangunan penting dari Memahami ESO merupakan fondasi penting untuk membuat pilihan berdasarkan informasi tentang bagaimana mengelola kompensasi ekuitas Anda. ESO diberikan Karyawan sebagai bentuk kompensasi, seperti yang disebutkan di atas, namun opsi ini tidak memiliki nilai jual karena mereka tidak melakukan perdagangan di pasar sekunder dan pada umumnya tidak dapat dipindahtangan. Ini adalah selisih utama yang akan dieksplorasi secara lebih rinci pada Bab 3 , Yang mencakup terminologi dasar dan konsep, sambil menyoroti persamaan dan perbedaan lain antara kontrak ESO yang diperdagangkan dan tidak diperdagangkan. Fitur penting dari ESO adalah nilai teoretis mereka, yang dijelaskan di Bab 4 Nilai teoritis berasal dari model penetapan harga opsi. Seperti BS Black-Scholes, atau pendekatan harga binomial Secara umum, model BS diterima oleh sebagian besar sebagai bentuk penilaian ESO yang valid dan memenuhi standar Standar Akuntansi Keuangan Dewan Standar FASB, dengan asumsi bahwa opsi tidak membayar dividen Tetapi bahkan jika Perusahaan memang membayar dividen, ada versi bayar dividen dari model BS yang dapat menggabungkan arus dividen ke dalam harga dari ESOs T ini. Inilah debat yang sedang berlangsung di dalam dan di luar akademisi, sementara itu, tentang bagaimana memberi nilai terbaik pada ESO, topik yang jauh melampaui tutorial ini. Bab 5 melihat apa yang seharusnya dipikirkan oleh penerima beasiswa setelah ESO diberikan oleh majikan Penting untuk Penerima beasiswa karyawan untuk memahami risiko dan potensi imbalan hanya dengan memegang ESO sampai kadaluarsa Ada beberapa skenario bergaya yang dapat berguna dalam menggambarkan apa yang dipertaruhkan dan apa yang harus diwaspadai saat mempertimbangkan pilihan Anda. Segmen ini, oleh karena itu, menguraikan hasil utama Dari memegang ESO Anda Bentuk manajemen umum oleh karyawan untuk mengurangi risiko dan mengunci keuntungan adalah latihan dini atau dini Ini agak dilema dan menimbulkan beberapa pilihan sulit bagi pemegang ESO Akhirnya, keputusan ini akan bergantung pada risiko pribadi seseorang. Nafsu makan dan kebutuhan keuangan yang spesifik, baik dalam jangka pendek maupun jangka panjang Bab 6 melihat pada proses latihan awal, tujuan keuangan yang khas dari penerima beasiswa yang menggunakan jalan dan r Isu yang menyenangkan, ditambah dengan risiko dan implikasi pajak yang terkait terutama kewajiban pajak jangka pendek Terlalu banyak pemegang mengandalkan kebijaksanaan konvensional tentang manajemen risiko ESO yang sayangnya mungkin disertai dengan benturan kepentingan, dan oleh karena itu mungkin bukan pilihan terbaik. , Praktik umum merekomendasikan latihan awal untuk mendiversifikasi aset mungkin tidak menghasilkan hasil optimal yang diinginkan Ada trade off dan biaya kesempatan yang harus diperiksa secara hati-hati. Selain menghilangkan keselarasan antara karyawan dan perusahaan yang merupakan salah satu tujuan yang dimaksudkan. Dari hibah tersebut, latihan awal menghadapkan pemegangnya ke sebuah gigitan pajak yang besar dengan tarif pajak penghasilan biasa Sebagai gantinya, pemegangnya mengunci beberapa penghargaan nilai pada nilai intrinsik ESO mereka Nilai ekstrinsik atau nilai waktu, adalah nilai sebenarnya Ini mewakili nilai yang sebanding dengan Kemungkinan mendapatkan nilai intrinsik lebih Alternatif ada untuk sebagian besar pemegang ESO karena menghindari prematur Latihan yaitu berolahraga sebelum tanggal kedaluwarsa Lindung nilai dengan opsi yang tercantum adalah salah satu alternatif tersebut, yang dijelaskan secara singkat di Bab 7 bersamaan dengan beberapa pro dan kontra dari pendekatan semacam itu. Karyawan menghadapi gambaran tanggung jawab pajak yang kompleks dan sering membingungkan saat mempertimbangkan pilihan mereka tentang ESO dan manajemennya Implikasi pajak dari latihan awal, pajak atas nilai intrinsik sebagai kompensasi pendapatan, bukan keuntungan modal, dapat menyakitkan dan mungkin tidak diperlukan begitu Anda menyadari beberapa alternatif Namun, lindung nilai menimbulkan serangkaian pertanyaan baru. Dan menimbulkan kebingungan tentang beban dan risiko pajak, yang berada di luar cakupan tutorial ini. ESO dipegang oleh puluhan juta karyawan dan eksekutif di dalamnya. Dan banyak lagi di seluruh dunia memiliki aset yang sering disalahpahami ini yang dikenal sebagai kompensasi ekuitas Mencoba untuk mendapatkan Sebuah pegangan pada risiko, baik pajak dan ekuitas, tidak mudah tapi sedikit usaha untuk memahami dasar-dasar akan pergi jauh ke arah demistifikasi. ESOs Dengan cara itu, saat Anda duduk dengan perencana keuangan atau manajer kekayaan Anda, Anda dapat membuat diskusi yang lebih tepat - yang diharapkan akan memberdayakan Anda untuk membuat pilihan terbaik mengenai masa depan keuangan Anda. Seperti halnya jenis investasi apa pun, saat Anda menyadari Sebuah keuntungan, ini dianggap sebagai pendapatan Pendapatan dikenai pajak oleh pemerintah Berapa banyak pajak yang akhirnya akan Anda bayar dan kapan Anda akan membayar pajak ini akan bervariasi tergantung pada jenis opsi saham yang Anda tawarkan dan peraturan yang terkait dengan opsi tersebut. Adalah dua jenis opsi saham dasar, ditambah satu yang dipertimbangkan di Kongres Opsi saham insentif ISO menawarkan perlakuan pajak preferensial dan harus mematuhi persyaratan khusus yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service Jenis opsi saham memungkinkan karyawan untuk menghindari pembayaran pajak atas saham Mereka sendiri sampai sahamnya terjual. Ketika saham akhirnya dijual, pajak capital gain jangka pendek atau jangka panjang dibayarkan berdasarkan keuntungan yang diperoleh selisih antara penjualan pr Es dan harga pembelian Tarif pajak ini cenderung lebih rendah dari tarif pajak penghasilan tradisional. Pajak keuntungan modal jangka panjang adalah 20 persen, dan berlaku jika karyawan memegang saham paling sedikit setahun setelah latihan dan dua tahun setelah hibah. - term capital gain tax sama dengan tarif pajak penghasilan biasa, yang berkisar antara 28 sampai 39 6 persen. Implikasi implikasi dari tiga jenis opsi saham. Pilihan saham yang lebih baik. Pilihan latihan karyawan. Pajak penghasilan biasa 28 - 39 6.Employer Mendapatkan pengurangan pajak. Pengurangan deduksi atas latihan karyawan. Pengurangan deduksi atas latihan karyawan. Pembeli menjual opsi setelah 1 tahun atau lebih. Pajak keuntungan modal jangka pendek di 20. Pajak keuntungan modal jangka pendek di 20. Pajak capital gain jangka pendek di 20. Pilihan saham tanpa kualifikasi, NQSOs tidak menerima perlakuan pajak preferensial Jadi, ketika seorang karyawan membeli saham dengan menggunakan opsi, dia akan membayar tarif pajak penghasilan reguler pada spread antara yang dibayarkan untuk saham dan harga pasar pada saat itu. Pengusaha, bagaimanapun, diuntungkan karena mereka dapat mengklaim pengurangan pajak saat karyawan menjalankan pilihan mereka. Untuk alasan ini, atasan sering memberikan NQSO kepada karyawan yang bukan eksekutif. Saham 1.000 saham dengan harga pelaksanaan 10 per saham. Sumber Menganggap tarif pajak penghasilan biasa sebesar 28 persen Tarif pajak capital gain adalah 20 persen. Sebagai contoh, dua karyawan diberi 1.000 saham dengan strike price 10 per saham One memegang opsi saham insentif, sementara yang lainnya memegang NQSOs Kedua karyawan tersebut Gunakan opsi mereka sebanyak 20 per saham, dan tahan opsi selama satu tahun sebelum menjual 30 per saham Karyawan dengan ISO tidak membayar pajak untuk berolahraga, namun 4.000 di pajak keuntungan modal saat saham terjual Karyawan dengan NQSOs membayar pendapatan rutin Pajak 2.800 untuk menjalankan opsi, dan 2.000 lainnya dalam pajak capital gain saat saham terjual. Saham-saham penjualan saham ISO dalam setahun Tujuan di balik ISO adalah memberi penghargaan atas kepemilikan karyawan F Atau alasan itu, ISO dapat didiskualifikasi - yaitu menjadi opsi saham yang tidak memenuhi syarat - jika karyawan menjual saham tersebut dalam waktu satu tahun untuk menjalankan opsi ini, berarti karyawan tersebut akan membayar pajak penghasilan biasa sebesar 28 sampai 39 6 persen segera, Dibandingkan dengan membayar pajak keuntungan modal jangka panjang sebesar 20 persen saat saham dijual nanti. Jenis pilihan dan rencana saham lainnya Selain opsi yang dibahas di atas, beberapa perusahaan publik menawarkan Bagian 423 Rencana Pembelian Saham Karyawan ESPP Program ini mengizinkan Karyawan untuk membeli saham perusahaan dengan harga diskon sampai 15 persen dan menerima perlakuan pajak preferensial atas keuntungan yang diperoleh saat saham tersebut kemudian terjual. Banyak perusahaan juga menawarkan saham sebagai bagian dari rencana pensiun 401 k Rencana ini memungkinkan karyawan menyisihkan uang. Untuk masa pensiun dan tidak dikenai pajak atas penghasilan tersebut sampai setelah pensiun. Beberapa pengusaha menawarkan tambahan kemudahan mencocokkan kontribusi karyawan menjadi 401 k dengan saham perusahaan Sementara itu , Saham perusahaan juga dapat dibeli dengan uang yang diinvestasikan oleh karyawan dalam program pensiun 401 k, yang memungkinkan karyawan tersebut untuk membangun portofolio investasi secara berkelanjutan dan pada tingkat yang stabil. Pertimbangan pajak khusus untuk orang dengan keuntungan besar Minimum Alternatif AMT Pajak mungkin berlaku dalam kasus di mana seorang karyawan menyadari keuntungan yang sangat besar dari opsi saham insentif Ini adalah pajak yang rumit, jadi jika menurut Anda ini mungkin berlaku untuk Anda, berkonsultasilah dengan penasihat keuangan pribadi Anda Semakin banyak orang terpengaruh.- Jason Rich, penyumbang.